Calcule > kleine onderneming

Artikelen gelabeld: kleine onderneming

Aankondiging van controles

De fiscale administratie kondigt een aantal controleacties aan die gepland of lopende zijn. Daarmee willen ze u er via een constructieve samenwerking toe aanzetten om uw fiscale verplichtingen correct na te komen.

Zo hebt u een beter idee van de kans dat u een fiscale controle zult krijgen of een vraag om inlichtingen van ons zult ontvangen.

 

U bent een particulier

Ze besteden dit jaar bijzondere aandacht aan uw fiscale situatie als u:

  • aanspraak maakt op de aftrek van een onderhoudsgeld, met name als u dat overschrijft naar het buitenland
  • als bedrijfsleider of loontrekkende werkelijke beroepskosten hebt afgetrokken
  • de inkomsten uit de verhuur van een onroerend goed, waarvan u eigenaar bent in België en dat door uw huurder voor professionele doeleinden wordt gebruikt, niet correct hebt aangegeven
  • de roerende inkomsten die verband houden met het houden van een rekening in het buitenland niet hebt aangegeven
  • uw belastingaangifte niet hebt ingediend ondanks de verstuurde herinnering. U zult dan het voorwerp uitmaken van een nazicht, in het bijzonder als u regelmatig nalaat uw aangifte in te dienen.

U vertegenwoordigt een onderneming

Uw onderneming loopt onder meer een hoger risico op een controle als zij:

  • de voorwaarden bij het aanleggen van een liquidatiereserve (voorwaarden vermeld in artikel 184 quater van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992) niet heeft nageleefd
  • niet al haar inkomsten heeft aangegeven, met name die uit het buitenland
  • niet-recurrente kosten van uitzonderlijke omvang of van uitzonderlijke impact heeft geboekt
  • een gebrek aan samenhang in haar omzetcijfer vertoont. Haar omzet lijkt abnormaal in verhouding tot de omzet van ondernemingen die zich in een gelijkaardige situatie bevinden, of evolueert in een a priori abnormale verhouding volgens diverse parameters die door de administratie gekend zijn.
  • is opgericht als holding en achtereenvolgens een kapitaalsverhoging en een niet-belaste kapitaalsvermindering heeft doorgevoerd.

Ze willen een gelijke behandeling garanderen. Daarom selecteren ze de particulieren en de ondernemingen op basis van indicatoren die wijzen op een groter fiscaal risico.

Naast deze specifieke aandachtspunten voeren ze uiteraard nog andere controles uit van de fiscale situatie van de particulieren en de ondernemingen.

 

Wat kunt u nu al doen

De aangekondigde controles moeten u motiveren om correcter om te gaan met uw aangifte. De gegevensuitwisseling met belastingadministraties uit het buitenland gebeurt steeds vlugger en vollediger. Dit gaat onder andere over buitenlandse levensverzekeringen, buitenlandse bankrekeningen (ook internetrekeningen) en buitenlandse onroerende goederen.

Ook binnen België komen de gegevens van meerdere effectenrekeningen en van huurcontracten duidelijker naar boven.

Het is zeker geen luxe om uw aangifte door een accountant of boekhouder te laten checken op volledigheid. Hiervoor kun je contact opnemen met Calcule.

Ook als er niets te verbergen is en u perfect in orde bent, kost het tijd en moeite om dit aan te tonen en om u te verdedigen tegen de fiscus.
Om zich als bedrijf te kunnen wapenen tegen de oplopende erelonen van de accountant of fiscaal advocaat, heeft Calcule een groepsaanbod kunnen bedingen voor een verzekering “fiscale rechtsbijstand”. Neem zeker contact op voor meer info hierover.

 


Een kleine onderneming, wat is dat?

Ik wil liever klein beginnen.

Maakt dit het iets eenvoudiger voor mij?

Voor de personenbelasting maakt klein of groot geen verschil. Alle inkomsten worden opgeteld en daarop worden de belastingen berekend.

Je kunt in bijberoep vrijgesteld worden van sociale bijdragen als zelfstandige indien de jaarwinst lager is dan 1.423,90 euro (geïndexeerd bedrag van 2014).
Ben je student, gehuwd of weduwe (weduwnaar) en denk je aan een bijverdienste? Indien je zelf geen hoofdberoep (bijvoorbeeld als werknemer) uitoefent, maar de partner wel, dan is art. 37 misschien iets voor jou. Zolang de winst beperkt blijft, kun je de sociale bijdragen hierdoor halveren! Dit is een statuut op maat gesneden voor de huismoeder met een bijverdienste. Voor wettelijk samenwonenden kan artikel 37 niet!
Wel opletten met sociale bijdragen: als je niet evenveel betaalt als iemand in hoofdberoep, dan bouw je geen pensioenrechten op! Het gemak van vandaag, heeft zijn gevolgen op de toekomst.
 
 

Je kunt ook kiezen om vrijgesteld te worden van btw indien de jaaromzet voldoende laag is.

Wat betekent dat concreet?


Als zelfstandige of ondernemer bent je in de meeste gevallen btw-plichtig.
Dat betekent dat je btw moet aanrekenen op jouw verkoopfacturen.
De btw die je zelf moet betalen, mag je in mindering brengen van de btw die je ontving van jouw klanten.
Dat noemt men btw-aftrek.
Je moet bij de overheid een periodieke btw-aangifte indienen, waarin zowel de ontvangen als de betaalde btw vermeld staan. Het verschil tussen de ontvangen btw en de betaalde btw, stort je door aan de btw-administratie. 
Vrijstelling van btw bij lage omzet 
Je hoeft geen btw aan te rekenen als jouw omzet minder bedraagt dan 25.000 euro (bedrag vanaf 2016 – heel vroeger was dit 5.580 euro – tot 31/12/2015 was dit 15.000 euro).
Er wordt uitdrukkelijk vermeld op de verkoopfacturen dat je onder deze regeling valt.

“Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. BTW niet toepasselijk”

Deze regeling is populair bij mensen die zelfstandig zijn in bijberoep.
Je moet dan geen kwartaal -of maandaangifte indienen. Jaarlijkse klantenlistings blijven verplicht voor iedereen.

Jaarlijkse klantenlisting

De btw-administratie vraagt ook dat je jaarlijks een lijst van belastingplichtige klanten indient. De klantenlisting of btw-listing is een lijst van de Belgische btw-nummers van je klanten aan wie de onderneming goederen heeft geleverd of diensten heeft verstrekt tijdens het vorige kalenderjaar voor een totaalbedrag van meer dan 250 euro (exclusief btw). De deadline hiervoor is 31 maart van elk jaar.

Ook als je vrijgesteld bent van btw wegens lage omzet, moet je de klantenlisting invullen en indienen.

Is zo’n vrijstelling interessant?

 
Soms.
Verkoop je hoofdzakelijk aan particulieren, zal dit meestal interessant zijn. Omdat je geen btw moet doorstorten, zul je een grotere winstmarge hebben of zul je onder de normale prijs kunnen verkopen. Dit voordeel wordt nog groter naarmate jouw sector meer arbeidsintensief is (meer werkuren).
Voor ondernemers is de btw echter geen kost. Verkoop je hoofdzakelijk aan btw-plichtige klanten, dan zul je nadeel ondervinden door de btw achterwege te laten. Voor jezelf is de niet-aftrekbare btw een kost die je niet of moeilijk kunt doorrekenen aan de klant.
Heb je hoge opstartkosten en zware investeringen uit te voeren, dan zal je als kleine onderneming de btw mee moeten financieren. Als btw-plichtige kun je echter de btw op deze investeringen terugvragen aan de staat. Grote investeringen spelen dus mee in de beslissing om de vrijstelling aan te vragen.

Meer uitvoerige uitleg op de site van Vlaanderen.be

Een overzicht van wat de btw-controle van jou verwacht als kleine onderneming, vind je op de site van fiscus.fgov.be

 
Voor meer info, aarzel niet om ons te contacteren.