Calcule > btw

Artikelen gelabeld: btw

Afschaffing BTW-kwartaalvoorschotten

Vanaf 1 april 2017 moeten de btw-kwartaalaangevers geen kwartaalvoorschotten meer betalen.

Op zich is dit een goede zaak want dit staat meteen ook gelijk aan de afschaffing van laattijdigheidsintresten op niet-betaalde BTW voorschotten.

Voor velen is de betaling van het BTW saldo steeds een grote hap uit de cashflow op de bankrekening. Het afschaffen van tussentijdse betalingen zal dit probleem dus alleszins niet verhelpen. Wij adviseren alle zelfstandigen om toch de voorschotten te blijven betalen zodat ze zelf een beter zicht hebben op hun beschikbare middelen. Met deze maatregel, heb je wel zelf in de hand hoe groot deze betaling zal zijn. Je kan reeds rekening houden met een grote verkoop of met een investering om een grotere of kleinere betaling uit te voeren.

 

Toch nog één voorschot

Enkel het decembervoorschot, verschuldigd op de handelingen van het vierde kwartaal, blijft verplicht en moet ten laatste op 22 december 2017 worden betaald.

Concreet zal de kwartaalaangever een bedrag aan BTW moeten betalen dat gelijk is aan:

  • De BTW die hij verschuldigd is over de periode van 01 oktober tot en met 20 december;
  • Ofwel de BTW die hij moest betalen voor het derde kwartaal.

 


BTW-aangifte opmaken en BTW betalen

 

Op welk rekeningnummer moet ik gewoonlijk betalen?

 

Voor een periodieke aangifte die binnen de wettelijke termijn bij het controlekantoor werd ingediend:
BTW-ontvangsten Brussel (CIV): 
BE22 6792 0030 0047
BIC: PCHQBEBB

Een betaling op de normale rekening courant van de BTW gebeurt telkens voor de 20e van de maand.

 

Moet ik altijd betalen aan BTW-Brussel?

 

Voor schulden na de sluiting van een rekening-courant (bijzondere rekening, laattijdigheid) of die betrekking hebben op controleverrichtingen,

BTW-ontvangsten Mechelen (RCIV):

IBAN: BE31 6792 0034 9355
BIC: PCHQBEBB

 
 

Welke mededeling vermeld ik op de overschrijving?

 
Om de gestructureerde mededeling te weten te komen,
vul je het ondernemingsnummer in op de website om de OGM te berekenen.
Deze mededeling is altijd dezelfde voor de BTW en de voorafbetalingen.
Wees er zeker van dat je dit als OGM (onder gestructureerde mededeling) invoert!
Je herkent dit op de overschrijving aan deze vorm:  +++123/4567/8900+++
Sommige websites van homebanking gebruiken sterretjes: ***123/4567/8900***
 
 

Hoe is een BTW-aangifte opgebouwd?

 
De BTW-schuld wordt vastgesteld aan de hand van de aangifte.
Een maandelijkse of kwartaalaangifte wordt opgedeeld in roosters.
Deze roosters worden door de administratie gebruikt om een beter overzicht te krijgen over jouw zaak.
 
Roosters van de uitgaande handelingen (verkopen, diensten, etc.)
Rooster 00: handelingen onderworpen aan het nultarief
Rooster 01: handelingen onderworpen aan de belasting van 6%
Rooster 02: handelingen onderworpen aan de belasting van 12%
Rooster 03: handelingen onderworpen aan de belasting van 21%
Rooster 44: verkopen in EU-lidstaten (IC diensten)
Rooster 45: verkopen, BTW moet worden voldaan door de medecontractant
Rooster 46: verkopen in EU-lidstaten (IC goederen)
Rooster 47: verkopen naar niet-EU-lidstaten
Rooster 48: creditnota’s opgesteld op verkopen eerder vermeld in rooster 46
Rooster 49: creditnota’s op handelingen eerder vermeld in de andere roosters

 

Inkomende handelingen
Rooster 81: aankopen handelsgoederen, grond- en hulpstoffen
Rooster 82: diensten, diverse goederen en andere
Rooster 83: bedrijfsmiddelen

Rooster 84: handelingen ontvangen creditnota’s m.b.t. aankopen rooster 86
Rooster 85: handelingen ontvangen creditnota’s m.b.t. de andere

Rooster 86: bedrag van de intracommunautaire verwervingen
Rooster 87: bedrag van de aankopen, BTW te voldoen door medecontractant
Rooster 88: bedrag van intracommunautaire diensten

 

Verschuldigde belastingen en aftrekbare belastingen
Rooster 54: verschuldigde BTW op de omzet in Roosters 00, 01, 02 en 03
Rooster 55: verschuldigde BTW op intracommunautaire aankopen
Rooster 56: verschuldigde BTW op aankopen te betalen door medecontractant
Rooster 57: verschuldigde BTW op invoer uit niet-EU-lidstaten met verlegging

Rooster 59: aftrekbare BTW

Rooster 61: herziening – bijkomend verschuldigde BTW
Rooster 62: herziening – bijkomend aftrekbare BTW
Rooster 63: verschuldigde BTW op ontvangen creditnota’s
Rooster 64: aftrekbare BTW wegens verstrekte creditnota’s

 

Saldo
Rooster 71: saldo van de vorige roosters, aan de staat te betalen
Rooster 72: saldo van de vorige roosters, door de staat verschuldigd

 


BTW terug

Een btw-tegoed terugvragen

Als je een btw-tegoed hebt bij de fiscus, kun je bij elke aangifte de keuze maken. Je kunt dit tegoed overdragen naar een volgende periode (laten staan op de rekening courant) of terugvragen.

Kies je voor een teruggave, houd je met volgende zaken rekening.

Jouw rekeningnummer moet gekend zijn bij de btw-administratie. Als je verandert van bank, geef je deze wijziging ook door aan de btw. Zo heb je bij een toekomstige teruggave geen onnodige vertraging.

De teruggave kan enkel toegestaan worden indien de aangifte tijdig wordt ingediend. Dit wil zeggen voor 20/01, 20/04, 20/07 of 20/10. In uitzonderlijke gevallen kan een maandelijkse teruggave aangevraagd en toegestaan worden.

Het tegoed moet voldoende groot zijn. Voor een kwartaalaangever bedraagt de minimum teruggave 615 euro, voor een maandaangever 1.485 euro. Wordt de teruggave gevraagd bij de laatste aangifte van het jaar (voor 20/01), komt een saldo van minstens 245 euro al in aanmerking.

Daarnaast moet het vakje ‘voor teruggave’ aangevinkt worden op de btw-aangifte. Een teruggave gebeurt nooit automatisch. Je kunt er steeds voor kiezen het tegoed te laten staan en later te verrekenen.

Kies je voor een teruggave, dan geeft dit vaak aanleiding tot een teruggavecontrole. De beslissing tot een teruggavecontrole is in principe willekeurig. Meestal blijkt dat het teruggevraagde bedrag een grote invloed heeft op de beslissing. Iemand die 9.900 euro terugvraagt, heeft soms minder kans op controle dan iemand die 10.100 euro terugvraagt. Om die reden is het af te raden het btw-tegoed te lange tijd over te dragen. Ook de verhouding tot de omzet, de sector, voorgeschiedenis (tijdige indiening, betaalachterstanden)… spelen een rol in de controlebeslissing.

Wanneer de teruggave goedgekeurd wordt zonder controle, kan u het tegoed voor het einde van de volgende maand (februari, mei, augustus of november) op uw rekening verwachten. Een teruggavecontrole vertraagt de storting met 1 maand.


Een kleine onderneming, wat is dat?

Ik wil liever klein beginnen.

Maakt dit het iets eenvoudiger voor mij?

Voor de personenbelasting maakt klein of groot geen verschil. Alle inkomsten worden opgeteld en daarop worden de belastingen berekend.

Je kunt in bijberoep vrijgesteld worden van sociale bijdragen als zelfstandige indien de jaarwinst lager is dan 1.423,90 euro (geïndexeerd bedrag van 2014).
Ben je student, gehuwd of weduwe (weduwnaar) en denk je aan een bijverdienste? Indien je zelf geen hoofdberoep (bijvoorbeeld als werknemer) uitoefent, maar de partner wel, dan is art. 37 misschien iets voor jou. Zolang de winst beperkt blijft, kun je de sociale bijdragen hierdoor halveren! Dit is een statuut op maat gesneden voor de huismoeder met een bijverdienste. Voor wettelijk samenwonenden kan artikel 37 niet!
Wel opletten met sociale bijdragen: als je niet evenveel betaalt als iemand in hoofdberoep, dan bouw je geen pensioenrechten op! Het gemak van vandaag, heeft zijn gevolgen op de toekomst.
 
 

Je kunt ook kiezen om vrijgesteld te worden van btw indien de jaaromzet voldoende laag is.

Wat betekent dat concreet?


Als zelfstandige of ondernemer bent je in de meeste gevallen btw-plichtig.
Dat betekent dat je btw moet aanrekenen op jouw verkoopfacturen.
De btw die je zelf moet betalen, mag je in mindering brengen van de btw die je ontving van jouw klanten.
Dat noemt men btw-aftrek.
Je moet bij de overheid een periodieke btw-aangifte indienen, waarin zowel de ontvangen als de betaalde btw vermeld staan. Het verschil tussen de ontvangen btw en de betaalde btw, stort je door aan de btw-administratie. 
Vrijstelling van btw bij lage omzet 
Je hoeft geen btw aan te rekenen als jouw omzet minder bedraagt dan 25.000 euro (bedrag vanaf 2016 – heel vroeger was dit 5.580 euro – tot 31/12/2015 was dit 15.000 euro).
Er wordt uitdrukkelijk vermeld op de verkoopfacturen dat je onder deze regeling valt.

“Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. BTW niet toepasselijk”

Deze regeling is populair bij mensen die zelfstandig zijn in bijberoep.
Je moet dan geen kwartaal -of maandaangifte indienen. Jaarlijkse klantenlistings blijven verplicht voor iedereen.

Jaarlijkse klantenlisting

De btw-administratie vraagt ook dat je jaarlijks een lijst van belastingplichtige klanten indient. De klantenlisting of btw-listing is een lijst van de Belgische btw-nummers van je klanten aan wie de onderneming goederen heeft geleverd of diensten heeft verstrekt tijdens het vorige kalenderjaar voor een totaalbedrag van meer dan 250 euro (exclusief btw). De deadline hiervoor is 31 maart van elk jaar.

Ook als je vrijgesteld bent van btw wegens lage omzet, moet je de klantenlisting invullen en indienen.

Is zo’n vrijstelling interessant?

 
Soms.
Verkoop je hoofdzakelijk aan particulieren, zal dit meestal interessant zijn. Omdat je geen btw moet doorstorten, zul je een grotere winstmarge hebben of zul je onder de normale prijs kunnen verkopen. Dit voordeel wordt nog groter naarmate jouw sector meer arbeidsintensief is (meer werkuren).
Voor ondernemers is de btw echter geen kost. Verkoop je hoofdzakelijk aan btw-plichtige klanten, dan zul je nadeel ondervinden door de btw achterwege te laten. Voor jezelf is de niet-aftrekbare btw een kost die je niet of moeilijk kunt doorrekenen aan de klant.
Heb je hoge opstartkosten en zware investeringen uit te voeren, dan zal je als kleine onderneming de btw mee moeten financieren. Als btw-plichtige kun je echter de btw op deze investeringen terugvragen aan de staat. Grote investeringen spelen dus mee in de beslissing om de vrijstelling aan te vragen.

Meer uitvoerige uitleg op de site van Vlaanderen.be

Een overzicht van wat de btw-controle van jou verwacht als kleine onderneming, vind je op de site van fiscus.fgov.be

 
Voor meer info, aarzel niet om ons te contacteren.