Calcule >

Artikelen gelabeld: belastingen

Aankondiging van controles

De fiscale administratie kondigt een aantal controleacties aan die gepland of lopende zijn. Daarmee willen ze u er via een constructieve samenwerking toe aanzetten om uw fiscale verplichtingen correct na te komen.

Zo hebt u een beter idee van de kans dat u een fiscale controle zult krijgen of een vraag om inlichtingen van ons zult ontvangen.

 

U bent een particulier

Ze besteden dit jaar bijzondere aandacht aan uw fiscale situatie als u:

  • aanspraak maakt op de aftrek van een onderhoudsgeld, met name als u dat overschrijft naar het buitenland
  • als bedrijfsleider of loontrekkende werkelijke beroepskosten hebt afgetrokken
  • de inkomsten uit de verhuur van een onroerend goed, waarvan u eigenaar bent in België en dat door uw huurder voor professionele doeleinden wordt gebruikt, niet correct hebt aangegeven
  • de roerende inkomsten die verband houden met het houden van een rekening in het buitenland niet hebt aangegeven
  • uw belastingaangifte niet hebt ingediend ondanks de verstuurde herinnering. U zult dan het voorwerp uitmaken van een nazicht, in het bijzonder als u regelmatig nalaat uw aangifte in te dienen.

U vertegenwoordigt een onderneming

Uw onderneming loopt onder meer een hoger risico op een controle als zij:

  • de voorwaarden bij het aanleggen van een liquidatiereserve (voorwaarden vermeld in artikel 184 quater van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992) niet heeft nageleefd
  • niet al haar inkomsten heeft aangegeven, met name die uit het buitenland
  • niet-recurrente kosten van uitzonderlijke omvang of van uitzonderlijke impact heeft geboekt
  • een gebrek aan samenhang in haar omzetcijfer vertoont. Haar omzet lijkt abnormaal in verhouding tot de omzet van ondernemingen die zich in een gelijkaardige situatie bevinden, of evolueert in een a priori abnormale verhouding volgens diverse parameters die door de administratie gekend zijn.
  • is opgericht als holding en achtereenvolgens een kapitaalsverhoging en een niet-belaste kapitaalsvermindering heeft doorgevoerd.

Ze willen een gelijke behandeling garanderen. Daarom selecteren ze de particulieren en de ondernemingen op basis van indicatoren die wijzen op een groter fiscaal risico.

Naast deze specifieke aandachtspunten voeren ze uiteraard nog andere controles uit van de fiscale situatie van de particulieren en de ondernemingen.

 

Wat kunt u nu al doen

De aangekondigde controles moeten u motiveren om correcter om te gaan met uw aangifte. De gegevensuitwisseling met belastingadministraties uit het buitenland gebeurt steeds vlugger en vollediger. Dit gaat onder andere over buitenlandse levensverzekeringen, buitenlandse bankrekeningen (ook internetrekeningen) en buitenlandse onroerende goederen.

Ook binnen België komen de gegevens van meerdere effectenrekeningen en van huurcontracten duidelijker naar boven.

Het is zeker geen luxe om uw aangifte door een accountant of boekhouder te laten checken op volledigheid. Hiervoor kun je contact opnemen met Calcule.

Ook als er niets te verbergen is en u perfect in orde bent, kost het tijd en moeite om dit aan te tonen en om u te verdedigen tegen de fiscus.
Om zich als bedrijf te kunnen wapenen tegen de oplopende erelonen van de accountant of fiscaal advocaat, heeft Calcule een groepsaanbod kunnen bedingen voor een verzekering “fiscale rechtsbijstand”. Neem zeker contact op voor meer info hierover.

 


Belastingaangifte 2019

Dien je zelf online jouw aangifte in, doe je dit ten laatste medio juli 2019.
Enkel bij uitzondering kun je nog op papier indienen. Dit doe je ten laatste 30 juni 2019.

 

Doe je beroep op een boekhouder, heb je tijd tot einde oktober.

Om de indiening vlotter te laten verlopen, bezorg je volgende stukken;
Vind je niet onmiddellijk alles? Veel fiches staan automatisch al in tax-on-web en hoef je niet meer te zoeken. Neem zeker contact op bij twijfel.
Hierbij geven we nog eens een opsomming van de vaakst voorkomende stukken die nog moeten bezorgd worden.

 

Praktisch:
  • Elektronische volmacht (éénmalig):
  • We maken dit samen op met jouw identiteitskaart én PIN-code (en deze van jouw partner);
  • Als het kan, breng dan ook jouw aanslagbiljet van het vorige jaar mee.
Algemene gegevens:
  • Alle gegevens over het gezin: burgerlijke staat, naam en geboortedatum van de personen ten laste;
  • Nodige attesten wanneer personen in het gezin een handicap hebben;
  • Is er een inwonende (gepensioneerde) ouder?
  • Het kadastraal inkomen van alle gebouwen en gronden die u bezit, evt met vermelding huuropbrengsten; ook deze in het buitenland!
  • Gegevens van levensverzekeringen of rekeningen in het buitenland;
    • Gelieve uitdrukkelijk te vermelden dat er wel/geen constructies in het buitenland zijn. Hierop zal door de fiscus gerichte controles gebeuren!
  • Het rekeningnummer waarop een evt. teruggave mag gestort worden.
Inkomen:
  • Fiches 281.50 voor vergoedingen;
  • Ontving je een werkloosheidsuitkering via de vakbond? Vermeld dan ook of je een syndicale premie mocht ontvangen;
  • Vermelding van uitkering schuldsaldoverzekering in de voorbije 13 jaar;
  • Onderhoudsgeld adhv rekeninguittreksels. Indien naar het buitenland: aangiftes bedrijfsvoorheffing toevoegen!
Leningen:
  • Fiscale attesten van (hypothecaire) leningen;
  • Indien het eerste jaar: ook het basisattest bezorgen;
  • Indien herfinanciering: alle documenten en gegevens van de nieuwe en de oorspronkelijke lening.
Attesten belastingaftrekken of belastingvermindering:
  • Pensioensparen;
  • Werkgeversaandelen;
  • Levensverzekering;
  • Attest kinderopvang van kinderen jonger dan 12 jaar (ook sportkamp, jeugdvereniging…);
  • Attest dienstencheques;
  • Attesten van giften;
  • Contract van uitgegeven winwinlening.
Varia:
  • Inkomsten van kapitalen waarvan de aangifte voordelig zou zijn (student die roerende voorheffing op kasbon betaalde);
  • Voorafbetalingen;
  • Alle andere fiscale fiches die ontvangen werden;
  • Andere nuttige gegevens.

Co-ouders en de fiscus – opnieuw goede vrienden?

Co-ouderschap

Kiest men voor co-ouderschap, dan kiezen de ex-partners ervoor om het fiscaal voordeel met betrekking tot de kinderlast onderling te verdelen. Tot voor kort kon dit enkel voor minderjarige kinderen. Je kon immers geen ouderlijk gezag hebben op een meerderjarig kind dat niet bij jou gedomicilieerd was.

Vanaf aanslagjaar 2017 (inkomstenjaar 2016) wordt niet meer gesproken over ouderlijk gezag, maar wel over het begrip onderhoudsplicht. Dit heeft tot gevolg dat het systeem van co-ouderschap ook na de 18de verjaardag van tel blijft indien aan alle andere voorwaarden voldaan blijft.

Zo moet de overeenkomst waarin de ouders hun keuze maken voor het systeem van co-ouderschap uiterlijk op 1 januari van het aanslagjaar geregistreerd of door een rechter gehomologeerd worden.

 

Kindrekening

Misschien past een kindrekening beter bij uw noden?

Alle fondsen voor de kinderen worden door beide ouders op de kindrekening gestort – ook het kindergeld en de studiebeurs komen op deze rekening terecht. Elke ouder krijgt een volmacht op deze rekening en de kosten voor de kinderen (school, ziekte, kledij…) gaan ervan af.  Er kan een verdeling afgesproken worden tussen de ouders. Elk betaalt evenveel of een percentage volgens eigen draagkracht.

De ouder waarbij de kinderen wonen, krijgt volledige aftrek voor kinderlast (voor zover het kind beperkte inkomsten heeft).
De andere ouder kan alle stortingen op die kindrekening aftrekken als onderhoudsgeld.

Deze keuze voor co-ouderschap kan niet gecombineerd worden met de aftrek van onderhoudsuitkeringen. Indien de onderhoudsuitkering een bepaalde grootte bereikt, is het mogelijk dat het kind bij geen enkele ouder nog ten laste blijft of zelfs eigen belastingen moet betalen.

 

Elke situatie is anders. Neem voldoende inlichtingen voor je een keuze maakt.


Aangifte personenbelasting 2016

Dien je zelf online jouw aangifte in, doe je dit ten laatste 13 juli 2016.
Enkel bij uitzondering kun je nog op papier indienen. Dit doe je ten laatste 30 juni 2016.

 

Doe je beroep op een boekhouder, heb je tijd tot einde oktober.

Om de indiening vlotter te laten verlopen, bezorg je volgende stukken;
Vind je niet onmiddellijk alles? Veel fiches staan automatisch al in tax-on-web en hoef je niet meer te zoeken. Neem zeker contact op bij twijfel.

 

Praktisch:
  • Elektronische volmacht (éénmalig):
  • We maken dit samen op met jouw identiteitskaart én PIN-code (en deze van jouw partner);
  • Als het kan, breng dan ook jouw aanslagbiljet van het vorige jaar mee.
Algemene gegevens:
  • Alle gegevens over het gezin: burgerlijke staat, naam en geboortedatum van de personen ten laste;
  • Nodige attesten wanneer personen in het gezin een handicap hebben;
  • Is er een inwonende (gepensioneerde) ouder?
  • Het kadastraal inkomen van alle gebouwen en gronden die u bezit, evt met vermelding huuropbrengsten;
  • Gegevens van levensverzekeringen of rekeningen in het buitenland;
  • Het rekeningnummer waarop een evt. teruggave mag gestort worden.
Inkomen:
  • Loonfiches van beide partners;
  • Fiches van uitkeringen en vergoedingen;
  • Ontving je een werkloosheidsuitkering via de vakbond? Vermeld dan ook of je een syndicale premie mocht ontvangen;
  • Vermelding van uitkering schuldsaldoverzekering in de voorbije 13 jaar;
  • Onderhoudsgeld adhv rekeninguittreksels.
Leningen:
  • Fiscale attesten van (hypothecaire) leningen;
  • Indien het eerste jaar: ook het basisattest bezorgen;
  • Indien herfinanciering: alle documenten en gegevens van de nieuwe en de oorspronkelijke lening.
Attesten belastingaftrekken of belastingvermindering:
  • Pensioensparen;
  • Werkgeversaandelen;
  • Levensverzekering;
  • Attest kinderopvang van kinderen jonger dan 12 jaar (ook sportkamp, jeugdvereniging…);
  • Attest dienstencheques;
  • Attesten van giften;
  • Facturen, attesten en betaalbewijzen van dakisolatie.
Varia:
  • Inkomsten van kapitalen waarvan de aangifte voordelig zou zijn (student die roerende voorheffing op kasbon betaalde);
  • Voorafbetalingen;
  • Andere nuttige gegevens.

Een kleine onderneming, wat is dat?

Ik wil liever klein beginnen.

Maakt dit het iets eenvoudiger voor mij?

Voor de personenbelasting maakt klein of groot geen verschil. Alle inkomsten worden opgeteld en daarop worden de belastingen berekend.

Je kunt in bijberoep vrijgesteld worden van sociale bijdragen als zelfstandige indien de jaarwinst lager is dan 1.423,90 euro (geïndexeerd bedrag van 2014).
Ben je student, gehuwd of weduwe (weduwnaar) en denk je aan een bijverdienste? Indien je zelf geen hoofdberoep (bijvoorbeeld als werknemer) uitoefent, maar de partner wel, dan is art. 37 misschien iets voor jou. Zolang de winst beperkt blijft, kun je de sociale bijdragen hierdoor halveren! Dit is een statuut op maat gesneden voor de huismoeder met een bijverdienste. Voor wettelijk samenwonenden kan artikel 37 niet!
Wel opletten met sociale bijdragen: als je niet evenveel betaalt als iemand in hoofdberoep, dan bouw je geen pensioenrechten op! Het gemak van vandaag, heeft zijn gevolgen op de toekomst.
 
 

Je kunt ook kiezen om vrijgesteld te worden van btw indien de jaaromzet voldoende laag is.

Wat betekent dat concreet?


Als zelfstandige of ondernemer bent je in de meeste gevallen btw-plichtig.
Dat betekent dat je btw moet aanrekenen op jouw verkoopfacturen.
De btw die je zelf moet betalen, mag je in mindering brengen van de btw die je ontving van jouw klanten.
Dat noemt men btw-aftrek.
Je moet bij de overheid een periodieke btw-aangifte indienen, waarin zowel de ontvangen als de betaalde btw vermeld staan. Het verschil tussen de ontvangen btw en de betaalde btw, stort je door aan de btw-administratie. 
Vrijstelling van btw bij lage omzet 
Je hoeft geen btw aan te rekenen als jouw omzet minder bedraagt dan 25.000 euro (bedrag vanaf 2016 – heel vroeger was dit 5.580 euro – tot 31/12/2015 was dit 15.000 euro).
Er wordt uitdrukkelijk vermeld op de verkoopfacturen dat je onder deze regeling valt.

“Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. BTW niet toepasselijk”

Deze regeling is populair bij mensen die zelfstandig zijn in bijberoep.
Je moet dan geen kwartaal -of maandaangifte indienen. Jaarlijkse klantenlistings blijven verplicht voor iedereen.

Jaarlijkse klantenlisting

De btw-administratie vraagt ook dat je jaarlijks een lijst van belastingplichtige klanten indient. De klantenlisting of btw-listing is een lijst van de Belgische btw-nummers van je klanten aan wie de onderneming goederen heeft geleverd of diensten heeft verstrekt tijdens het vorige kalenderjaar voor een totaalbedrag van meer dan 250 euro (exclusief btw). De deadline hiervoor is 31 maart van elk jaar.

Ook als je vrijgesteld bent van btw wegens lage omzet, moet je de klantenlisting invullen en indienen.

Is zo’n vrijstelling interessant?

 
Soms.
Verkoop je hoofdzakelijk aan particulieren, zal dit meestal interessant zijn. Omdat je geen btw moet doorstorten, zul je een grotere winstmarge hebben of zul je onder de normale prijs kunnen verkopen. Dit voordeel wordt nog groter naarmate jouw sector meer arbeidsintensief is (meer werkuren).
Voor ondernemers is de btw echter geen kost. Verkoop je hoofdzakelijk aan btw-plichtige klanten, dan zul je nadeel ondervinden door de btw achterwege te laten. Voor jezelf is de niet-aftrekbare btw een kost die je niet of moeilijk kunt doorrekenen aan de klant.
Heb je hoge opstartkosten en zware investeringen uit te voeren, dan zal je als kleine onderneming de btw mee moeten financieren. Als btw-plichtige kun je echter de btw op deze investeringen terugvragen aan de staat. Grote investeringen spelen dus mee in de beslissing om de vrijstelling aan te vragen.

Meer uitvoerige uitleg op de site van Vlaanderen.be

Een overzicht van wat de btw-controle van jou verwacht als kleine onderneming, vind je op de site van fiscus.fgov.be

 
Voor meer info, aarzel niet om ons te contacteren.