Calcule > aangifte

Artikelen gelabeld: aangifte

Belastingaangifte 2019

Dien je zelf online jouw aangifte in, doe je dit ten laatste medio juli 2019.
Enkel bij uitzondering kun je nog op papier indienen. Dit doe je ten laatste 30 juni 2019.

 

Doe je beroep op een boekhouder, heb je tijd tot einde oktober.

Om de indiening vlotter te laten verlopen, bezorg je volgende stukken;
Vind je niet onmiddellijk alles? Veel fiches staan automatisch al in tax-on-web en hoef je niet meer te zoeken. Neem zeker contact op bij twijfel.
Hierbij geven we nog eens een opsomming van de vaakst voorkomende stukken die nog moeten bezorgd worden.

 

Praktisch:
  • Elektronische volmacht (éénmalig):
  • We maken dit samen op met jouw identiteitskaart én PIN-code (en deze van jouw partner);
  • Als het kan, breng dan ook jouw aanslagbiljet van het vorige jaar mee.
Algemene gegevens:
  • Alle gegevens over het gezin: burgerlijke staat, naam en geboortedatum van de personen ten laste;
  • Nodige attesten wanneer personen in het gezin een handicap hebben;
  • Is er een inwonende (gepensioneerde) ouder?
  • Het kadastraal inkomen van alle gebouwen en gronden die u bezit, evt met vermelding huuropbrengsten; ook deze in het buitenland!
  • Gegevens van levensverzekeringen of rekeningen in het buitenland;
    • Gelieve uitdrukkelijk te vermelden dat er wel/geen constructies in het buitenland zijn. Hierop zal door de fiscus gerichte controles gebeuren!
  • Het rekeningnummer waarop een evt. teruggave mag gestort worden.
Inkomen:
  • Fiches 281.50 voor vergoedingen;
  • Ontving je een werkloosheidsuitkering via de vakbond? Vermeld dan ook of je een syndicale premie mocht ontvangen;
  • Vermelding van uitkering schuldsaldoverzekering in de voorbije 13 jaar;
  • Onderhoudsgeld adhv rekeninguittreksels. Indien naar het buitenland: aangiftes bedrijfsvoorheffing toevoegen!
Leningen:
  • Fiscale attesten van (hypothecaire) leningen;
  • Indien het eerste jaar: ook het basisattest bezorgen;
  • Indien herfinanciering: alle documenten en gegevens van de nieuwe en de oorspronkelijke lening.
Attesten belastingaftrekken of belastingvermindering:
  • Pensioensparen;
  • Werkgeversaandelen;
  • Levensverzekering;
  • Attest kinderopvang van kinderen jonger dan 12 jaar (ook sportkamp, jeugdvereniging…);
  • Attest dienstencheques;
  • Attesten van giften;
  • Contract van uitgegeven winwinlening.
Varia:
  • Inkomsten van kapitalen waarvan de aangifte voordelig zou zijn (student die roerende voorheffing op kasbon betaalde);
  • Voorafbetalingen;
  • Alle andere fiscale fiches die ontvangen werden;
  • Andere nuttige gegevens.

Uiteindelijke begunstigde

De overheid voert de strijd op tegen witwassen van geld. Hun nieuwste wapen in die strijd is het UBO-register van ‘uiteindelijke begunstigden’ (in het Engels ‘Ultimate Beneficial Owner’) dat in werking trad op 31 oktober 2018 en van toepassing is op alle Belgische vennootschappen. De wetgever verplicht elke zaakvoerder en bestuurder van elke vennootschap of vereniging om voor 30 september 2019 alle begunstigden bekend te maken. Deze oefening moet jaarlijks opnieuw bevestigd worden én bij elke wijziging binnen de maand meegedeeld worden.

Wie zijn deze begunstigden? Het zijn steeds natuurlijke personen die rechtstreeks of onrechtstreeks iets te zeggen hebben binnen de vennootschap of vereniging. Ze zijn onder te verdelen in drie categorieën:

  • Iedereen die rechtstreeks of onrechtstreeks houder is van minstens 25% van de aandelen en/of stemrecht;
  • Iedereen die op een of andere manier zeggenschap heeft over de vennootschap (bv via een aandeelhoudersovereenkomst). Dit kan bijvoorbeeld een familiale afspraak zijn om als groep de beslissingen te nemen terwijl elke individuele persoon afzonderlijk minder dan 25% van de aandelen bezit;
  • De leden van het hoger leidinggevend personeel; in het geval van een vzw: alle bestuursleden

 

Hoe aanmelden?

  • Ga naar de website http://www.myminfinpro.be en klik door op Toepassingen – UBO;
  • Log in met uw eID en kies om als onderneming in te loggen;

En als ik dit vergeet? De overheid staat klaar met sancties voor de zaakvoerders en bestuurders die de deadline van 30 september 2019 niet halen of wijzigingen niet binnen de maand doorgeven.

 

Kan Calcule mij hiermee bijstaan?

Het initiatief ligt bij u als zaakvoerder of bestuurder! Heb je problemen met het inloggen of ondervind je moeilijkheden bij het gebruik van deze site, neem dan contact op voor een afspraak. We overlopen eerst welke personen aandeelhouder zijn zodat u weet welke stukken u moet meenemen hiervoor:

  • Een geldige identiteitskaart + werkende pincode van 1 zaakvoerder;
  • De identiteitskaarten van alle aandeelhouders, leidinggevenden… indien Calcule dit recentelijk nog niet ingelezen heeft in het systeem; deze mensen kunnen voorafgaand en zonder afspraak even binnenkomen op kantoor om hun identiteitskaart te laten inlezen;
  • Een kopie van het aandeelhoudersregister indien Calcule dit nog niet ontvangen had;

 

Zoals aangegeven hebt u tijd tot 30 september, maar uitstel is geen afstel, vergeet het niet het is belangrijk en dit moet u ook aan denken bij iedere wijziging in bestuur of aandeelhouderschap.

 

En daarna?

Zoals gezegd, moet elke wijziging opnieuw ingevoerd worden. Daarom werd gewerkt aan een platform die wordt bijgewerkt door accountants en notarissen.  Dit zijn immers de professionelen die u bijstaan in aandeelhouderswijzigingen. Het wordt een elektronisch aandelenregister die de papieren variant vervangt en dezelfde rechtsgeldigheid waarborgt. Ditzelfde platform wordt verantwoordelijk voor het correct doorgeven van de uiteindelijke begunstigde aan de overheid. Zeer binnenkort zal hierover meer informatie beschikbaar komen.

 


Belastingaangifte 2018

Dien je zelf online jouw aangifte in, doe je dit ten laatste medio juli 2018.
Enkel bij uitzondering kun je nog op papier indienen. Dit doe je ten laatste 30 juni 2018.

 

Doe je beroep op een boekhouder, heb je tijd tot einde oktober.

Om de indiening vlotter te laten verlopen, bezorg je volgende stukken;
Vind je niet onmiddellijk alles? Veel fiches staan automatisch al in tax-on-web en hoef je niet meer te zoeken. Neem zeker contact op bij twijfel.

 

Praktisch:
  • Elektronische volmacht (éénmalig):
  • We maken dit samen op met jouw identiteitskaart én PIN-code (en deze van jouw partner);
  • Als het kan, breng dan ook jouw aanslagbiljet van het vorige jaar mee.
Algemene gegevens:
  • Alle gegevens over het gezin: burgerlijke staat, naam en geboortedatum van de personen ten laste;
  • Nodige attesten wanneer personen in het gezin een handicap hebben;
  • Is er een inwonende (gepensioneerde) ouder?
  • Het kadastraal inkomen van alle gebouwen en gronden die u bezit, evt met vermelding huuropbrengsten;
  • Gegevens van levensverzekeringen of rekeningen in het buitenland;
  • Het rekeningnummer waarop een evt. teruggave mag gestort worden.
Inkomen:
  • Loonfiches van beide partners;
  • Fiches van uitkeringen en vergoedingen;
  • Ontving je een werkloosheidsuitkering via de vakbond? Vermeld dan ook of je een syndicale premie mocht ontvangen;
  • Vermelding van uitkering schuldsaldoverzekering in de voorbije 13 jaar;
  • Onderhoudsgeld adhv rekeninguittreksels.
Leningen:
  • Fiscale attesten van (hypothecaire) leningen;
  • Indien het eerste jaar: ook het basisattest bezorgen;
  • Indien herfinanciering: alle documenten en gegevens van de nieuwe en de oorspronkelijke lening.
Attesten belastingaftrekken of belastingvermindering:
  • Pensioensparen;
  • Werkgeversaandelen;
  • Levensverzekering;
  • Attest kinderopvang van kinderen jonger dan 12 jaar (ook sportkamp, jeugdvereniging…);
  • Attest dienstencheques;
  • Attesten van giften;
Varia:
  • Inkomsten van kapitalen waarvan de aangifte voordelig zou zijn (student die roerende voorheffing op kasbon betaalde);
  • Voorafbetalingen;
  • Andere nuttige gegevens.

Co-ouders en de fiscus – opnieuw goede vrienden?

Co-ouderschap

Kiest men voor co-ouderschap, dan kiezen de ex-partners ervoor om het fiscaal voordeel met betrekking tot de kinderlast onderling te verdelen. Tot voor kort kon dit enkel voor minderjarige kinderen. Je kon immers geen ouderlijk gezag hebben op een meerderjarig kind dat niet bij jou gedomicilieerd was.

Vanaf aanslagjaar 2017 (inkomstenjaar 2016) wordt niet meer gesproken over ouderlijk gezag, maar wel over het begrip onderhoudsplicht. Dit heeft tot gevolg dat het systeem van co-ouderschap ook na de 18de verjaardag van tel blijft indien aan alle andere voorwaarden voldaan blijft.

Zo moet de overeenkomst waarin de ouders hun keuze maken voor het systeem van co-ouderschap uiterlijk op 1 januari van het aanslagjaar geregistreerd of door een rechter gehomologeerd worden.

 

Kindrekening

Misschien past een kindrekening beter bij uw noden?

Alle fondsen voor de kinderen worden door beide ouders op de kindrekening gestort – ook het kindergeld en de studiebeurs komen op deze rekening terecht. Elke ouder krijgt een volmacht op deze rekening en de kosten voor de kinderen (school, ziekte, kledij…) gaan ervan af.  Er kan een verdeling afgesproken worden tussen de ouders. Elk betaalt evenveel of een percentage volgens eigen draagkracht.

De ouder waarbij de kinderen wonen, krijgt volledige aftrek voor kinderlast (voor zover het kind beperkte inkomsten heeft).
De andere ouder kan alle stortingen op die kindrekening aftrekken als onderhoudsgeld.

Deze keuze voor co-ouderschap kan niet gecombineerd worden met de aftrek van onderhoudsuitkeringen. Indien de onderhoudsuitkering een bepaalde grootte bereikt, is het mogelijk dat het kind bij geen enkele ouder nog ten laste blijft of zelfs eigen belastingen moet betalen.

 

Elke situatie is anders. Neem voldoende inlichtingen voor je een keuze maakt.


BTW-aangifte opmaken en BTW betalen

 

Op welk rekeningnummer moet ik gewoonlijk betalen?

 

Voor een periodieke aangifte die binnen de wettelijke termijn bij het controlekantoor werd ingediend:
BTW-ontvangsten Brussel (CIV): 
BE22 6792 0030 0047
BIC: PCHQBEBB

Een betaling op de normale rekening courant van de BTW gebeurt telkens voor de 20e van de maand.

 

Moet ik altijd betalen aan BTW-Brussel?

 

Voor schulden na de sluiting van een rekening-courant (bijzondere rekening, laattijdigheid) of die betrekking hebben op controleverrichtingen,

BTW-ontvangsten Mechelen (RCIV):

IBAN: BE31 6792 0034 9355
BIC: PCHQBEBB

 
 

Welke mededeling vermeld ik op de overschrijving?

 
Om de gestructureerde mededeling te weten te komen,
vul je het ondernemingsnummer in op de website om de OGM te berekenen.
Deze mededeling is altijd dezelfde voor de BTW en de voorafbetalingen.
Wees er zeker van dat je dit als OGM (onder gestructureerde mededeling) invoert!
Je herkent dit op de overschrijving aan deze vorm:  +++123/4567/8900+++
Sommige websites van homebanking gebruiken sterretjes: ***123/4567/8900***
 
 

Hoe is een BTW-aangifte opgebouwd?

 
De BTW-schuld wordt vastgesteld aan de hand van de aangifte.
Een maandelijkse of kwartaalaangifte wordt opgedeeld in roosters.
Deze roosters worden door de administratie gebruikt om een beter overzicht te krijgen over jouw zaak.
 
Roosters van de uitgaande handelingen (verkopen, diensten, etc.)
Rooster 00: handelingen onderworpen aan het nultarief
Rooster 01: handelingen onderworpen aan de belasting van 6%
Rooster 02: handelingen onderworpen aan de belasting van 12%
Rooster 03: handelingen onderworpen aan de belasting van 21%
Rooster 44: verkopen in EU-lidstaten (IC diensten)
Rooster 45: verkopen, BTW moet worden voldaan door de medecontractant
Rooster 46: verkopen in EU-lidstaten (IC goederen)
Rooster 47: verkopen naar niet-EU-lidstaten
Rooster 48: creditnota’s opgesteld op verkopen eerder vermeld in rooster 46
Rooster 49: creditnota’s op handelingen eerder vermeld in de andere roosters

 

Inkomende handelingen
Rooster 81: aankopen handelsgoederen, grond- en hulpstoffen
Rooster 82: diensten, diverse goederen en andere
Rooster 83: bedrijfsmiddelen

Rooster 84: handelingen ontvangen creditnota’s m.b.t. aankopen rooster 86
Rooster 85: handelingen ontvangen creditnota’s m.b.t. de andere

Rooster 86: bedrag van de intracommunautaire verwervingen
Rooster 87: bedrag van de aankopen, BTW te voldoen door medecontractant
Rooster 88: bedrag van intracommunautaire diensten

 

Verschuldigde belastingen en aftrekbare belastingen
Rooster 54: verschuldigde BTW op de omzet in Roosters 00, 01, 02 en 03
Rooster 55: verschuldigde BTW op intracommunautaire aankopen
Rooster 56: verschuldigde BTW op aankopen te betalen door medecontractant
Rooster 57: verschuldigde BTW op invoer uit niet-EU-lidstaten met verlegging

Rooster 59: aftrekbare BTW

Rooster 61: herziening – bijkomend verschuldigde BTW
Rooster 62: herziening – bijkomend aftrekbare BTW
Rooster 63: verschuldigde BTW op ontvangen creditnota’s
Rooster 64: aftrekbare BTW wegens verstrekte creditnota’s

 

Saldo
Rooster 71: saldo van de vorige roosters, aan de staat te betalen
Rooster 72: saldo van de vorige roosters, door de staat verschuldigd

 


Aangifte personenbelasting 2016

Dien je zelf online jouw aangifte in, doe je dit ten laatste 13 juli 2016.
Enkel bij uitzondering kun je nog op papier indienen. Dit doe je ten laatste 30 juni 2016.

 

Doe je beroep op een boekhouder, heb je tijd tot einde oktober.

Om de indiening vlotter te laten verlopen, bezorg je volgende stukken;
Vind je niet onmiddellijk alles? Veel fiches staan automatisch al in tax-on-web en hoef je niet meer te zoeken. Neem zeker contact op bij twijfel.

 

Praktisch:
  • Elektronische volmacht (éénmalig):
  • We maken dit samen op met jouw identiteitskaart én PIN-code (en deze van jouw partner);
  • Als het kan, breng dan ook jouw aanslagbiljet van het vorige jaar mee.
Algemene gegevens:
  • Alle gegevens over het gezin: burgerlijke staat, naam en geboortedatum van de personen ten laste;
  • Nodige attesten wanneer personen in het gezin een handicap hebben;
  • Is er een inwonende (gepensioneerde) ouder?
  • Het kadastraal inkomen van alle gebouwen en gronden die u bezit, evt met vermelding huuropbrengsten;
  • Gegevens van levensverzekeringen of rekeningen in het buitenland;
  • Het rekeningnummer waarop een evt. teruggave mag gestort worden.
Inkomen:
  • Loonfiches van beide partners;
  • Fiches van uitkeringen en vergoedingen;
  • Ontving je een werkloosheidsuitkering via de vakbond? Vermeld dan ook of je een syndicale premie mocht ontvangen;
  • Vermelding van uitkering schuldsaldoverzekering in de voorbije 13 jaar;
  • Onderhoudsgeld adhv rekeninguittreksels.
Leningen:
  • Fiscale attesten van (hypothecaire) leningen;
  • Indien het eerste jaar: ook het basisattest bezorgen;
  • Indien herfinanciering: alle documenten en gegevens van de nieuwe en de oorspronkelijke lening.
Attesten belastingaftrekken of belastingvermindering:
  • Pensioensparen;
  • Werkgeversaandelen;
  • Levensverzekering;
  • Attest kinderopvang van kinderen jonger dan 12 jaar (ook sportkamp, jeugdvereniging…);
  • Attest dienstencheques;
  • Attesten van giften;
  • Facturen, attesten en betaalbewijzen van dakisolatie.
Varia:
  • Inkomsten van kapitalen waarvan de aangifte voordelig zou zijn (student die roerende voorheffing op kasbon betaalde);
  • Voorafbetalingen;
  • Andere nuttige gegevens.

Een kleine onderneming, wat is dat?

Ik wil liever klein beginnen.

Maakt dit het iets eenvoudiger voor mij?

Voor de personenbelasting maakt klein of groot geen verschil. Alle inkomsten worden opgeteld en daarop worden de belastingen berekend.

Je kunt in bijberoep vrijgesteld worden van sociale bijdragen als zelfstandige indien de jaarwinst lager is dan 1.423,90 euro (geïndexeerd bedrag van 2014).
Ben je student, gehuwd of weduwe (weduwnaar) en denk je aan een bijverdienste? Indien je zelf geen hoofdberoep (bijvoorbeeld als werknemer) uitoefent, maar de partner wel, dan is art. 37 misschien iets voor jou. Zolang de winst beperkt blijft, kun je de sociale bijdragen hierdoor halveren! Dit is een statuut op maat gesneden voor de huismoeder met een bijverdienste. Voor wettelijk samenwonenden kan artikel 37 niet!
Wel opletten met sociale bijdragen: als je niet evenveel betaalt als iemand in hoofdberoep, dan bouw je geen pensioenrechten op! Het gemak van vandaag, heeft zijn gevolgen op de toekomst.
 
 

Je kunt ook kiezen om vrijgesteld te worden van btw indien de jaaromzet voldoende laag is.

Wat betekent dat concreet?


Als zelfstandige of ondernemer bent je in de meeste gevallen btw-plichtig.
Dat betekent dat je btw moet aanrekenen op jouw verkoopfacturen.
De btw die je zelf moet betalen, mag je in mindering brengen van de btw die je ontving van jouw klanten.
Dat noemt men btw-aftrek.
Je moet bij de overheid een periodieke btw-aangifte indienen, waarin zowel de ontvangen als de betaalde btw vermeld staan. Het verschil tussen de ontvangen btw en de betaalde btw, stort je door aan de btw-administratie. 
Vrijstelling van btw bij lage omzet 
Je hoeft geen btw aan te rekenen als jouw omzet minder bedraagt dan 25.000 euro (bedrag vanaf 2016 – heel vroeger was dit 5.580 euro – tot 31/12/2015 was dit 15.000 euro).
Er wordt uitdrukkelijk vermeld op de verkoopfacturen dat je onder deze regeling valt.

“Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. BTW niet toepasselijk”

Deze regeling is populair bij mensen die zelfstandig zijn in bijberoep.
Je moet dan geen kwartaal -of maandaangifte indienen. Jaarlijkse klantenlistings blijven verplicht voor iedereen.

Jaarlijkse klantenlisting

De btw-administratie vraagt ook dat je jaarlijks een lijst van belastingplichtige klanten indient. De klantenlisting of btw-listing is een lijst van de Belgische btw-nummers van je klanten aan wie de onderneming goederen heeft geleverd of diensten heeft verstrekt tijdens het vorige kalenderjaar voor een totaalbedrag van meer dan 250 euro (exclusief btw). De deadline hiervoor is 31 maart van elk jaar.

Ook als je vrijgesteld bent van btw wegens lage omzet, moet je de klantenlisting invullen en indienen.

Is zo’n vrijstelling interessant?

 
Soms.
Verkoop je hoofdzakelijk aan particulieren, zal dit meestal interessant zijn. Omdat je geen btw moet doorstorten, zul je een grotere winstmarge hebben of zul je onder de normale prijs kunnen verkopen. Dit voordeel wordt nog groter naarmate jouw sector meer arbeidsintensief is (meer werkuren).
Voor ondernemers is de btw echter geen kost. Verkoop je hoofdzakelijk aan btw-plichtige klanten, dan zul je nadeel ondervinden door de btw achterwege te laten. Voor jezelf is de niet-aftrekbare btw een kost die je niet of moeilijk kunt doorrekenen aan de klant.
Heb je hoge opstartkosten en zware investeringen uit te voeren, dan zal je als kleine onderneming de btw mee moeten financieren. Als btw-plichtige kun je echter de btw op deze investeringen terugvragen aan de staat. Grote investeringen spelen dus mee in de beslissing om de vrijstelling aan te vragen.

Meer uitvoerige uitleg op de site van Vlaanderen.be

Een overzicht van wat de btw-controle van jou verwacht als kleine onderneming, vind je op de site van fiscus.fgov.be

 
Voor meer info, aarzel niet om ons te contacteren.